政策解“忧”丨2025请企业收藏！关于促进残疾人就业的优惠政策

★ 纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；

盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。

★ 依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。

★ 为安置的每位残疾人按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。

★ 通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。

★ 纳税等级非C级或D级。

例如：广州某公司有健全人120人，安置40名残疾人，第一步计算残疾人员比例40/(120+40)=25%，残疾人占在职职工人数的比例不低于25%，符合增值税限额即征即退的税收优惠政策。

每月退增值税金额：1900X40X4=304000

每年退增值税金额：304000X12=3648000

★ (一)依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。

★(二)为安置的每位残疾人按月足额缴纳企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险及生育保险等社会保险。

★(三)定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。

★ (四)具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

例如：1.广州某公司有健全人120人，安置30名残疾人计算每年收益企业所得税加计扣除(按工资4500计算)：4500X30X12X25%=40500

*注：无残疾人员安置比例要求

1.残疾人就业保障金简称残保金，是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。

2.广东省行政区域内的用人单位，安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%，达不到规定比例的应当缴纳保障金。

3.残疾人就业保障金按年申报缴费期为每年8月1日至11月30日，用人单位应按规定时限申报缴交上年度的保障金。当年新登记注册的用人单位应当于次年的申报缴费期内申报缴纳保障金。

★ (一)按比例安置残疾人就业：如果用人单位安排残疾人就业的比例达到1.5%，可以减免残保金。

★ (二)企业规模优惠：对于在职职工人数在30人（含）以下的企业，可以免征残保金。

★ (三)困难企业减免：如果企业面临经费困难、经营亏损或遭受重大直接经济损失，可以申请缓缴或减免残保金。

★ (四)分档征收政策：如果用人单位安排残疾人就业的比例未达到本省规定的1%，至2027年12月底，按应缴费额的50%征收；1%以下的，至2027年12月内按应缴费额的90%征收。

例如：1.广州某公司有健全人120人，安置3名残疾人，计算本公司缴纳残疾人就业保障金

每年本公司需要安置残疾人数:120X1.5%=1.8人，因本公司安排了3名残疾人，所以本公司无需要缴纳残保金。

2.广州某公司有健全人120人，安置1名残疾人，计算本公司缴纳残疾人就业保障金。

每年本公司需要安置残疾人数:120X1.5%=1.8人，因本公司未达到安置标准的人数，所以需要缴纳残保金。

每年需缴纳残保金计算:(120X1.5%-1)X36292X50%=14516.8(广州市执行标准)

★ 定额减征城镇土地使用税的优惠，减征标准为每安置一名残疾人该年度可定额减征5000元，减征的最高限额为本单位当年应缴纳的城镇土地使用税税额。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。

例如：广州某公司总用工人数120人，安置40名残疾人，第一步计算残疾人员比例40/(120+40)=25%，残疾人占在职职工人数的比例高于25%，符合土地使用税减免优惠政策。

每年土地使用税减免：40X5000=200000

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