2024年度个人所得税综合所得年度汇算清缴操作指南

如下为参考流程：

软件下载，注册登录

在各大手机应用市场搜索下载“个人所得税”App。

打开APP，点击【个人中心】-【登录/注册】，自行注册或登录。

预约办理流程

一、进入“个人所得税”APP，在首页点击【2024综合所得年度汇算】点击【去预约】，或点击【办&查】【综合所得年度汇算申报预约】进入预约界面，点击【开始预约】。

二、选择可选择及自己想选择的办理日期，点击【提交预约申请】，即可预约成功。

汇算申报流程

一、进入汇算页面。有多个入口：

1、点击首页“2024综合所得年度汇算”【开始申报】；

2、点击首页下方【综合所得年度汇算】；

3、点击底部菜单栏【办&查】，点击【综合所得年度汇算】，选择任意一种入口进入。

二、选择申报年度【2024年度】，点击【开始申报】；阅读提示，点击【我已阅读并知晓】,如有取得境外收入，单独点击【取得境外所得】模块单独申报。

三、核对个人基础信息，并选择本次汇算地，确认无误后点击【下一步】。

四、进入标准申报界面，系统自动归集出您在纳税年度的收入纳税数据：如工资薪金、劳务报酬、特许权使用费所得等，可点击对应项目，进入详情界面核对。若确认相关数据无误、没有要修改的事项，直接点击【下一步】，点击【继续】，再点击【下一步】，点击【确认】，如没有补税、退税情况则结束本次清缴。

特别提示：（全年一次奖金单独计税方式一年只能使用一次）

1、如存在奖金，请在详情页中进行确认。在奖金计税方式选择上，可以重新选择将全年一次性奖金收入并入综合所得计税，也可以选择其中一笔奖金单独计税。奖金计税方式的选择，将会影响汇算的税款计算结果，请根据自身情况进行选择。

如单位发放的年终奖金已按照单独计税方式报税，建议默认选择【单独计税】，不做更改。

2、如果有其他未享受的“专项附加扣除”、“准予扣除的捐赠额”、“商业健康险”、“个人养老金”等信息，则可以点击开对应项目进行新增，再点击【下一步】、【提交申报】进行补税缴款或退税(详见底部专项附加扣除详细操作指导)。

特别提示：申请退税

1、如存在应退税额，请点击【申请退税】，点击【继续退税】；核对银行卡，点击【提交】，点击【继续退税】，点击【完成】，经税务机关和国库审核同意后，退税款即可直达您的银行账户

*情况说明：

1、纳税人依法办理汇算清缴，实际应纳税额小于已预缴税额的，可以申请汇算清缴退税。

2、纳税人提交汇算清缴退税申请后，税务机关依法开展退税审核。税务机关审核发现退税申请不符合规定，需要纳税人补充提供资料或更正汇算清缴申报。纳税人拒不提供资料或者拒不更正申报的，税务机关不予退税。

3、申请汇算清缴退税及其他退税的纳税人，存在下列情形的，需在办理以前年度汇算清缴补税、更正申报或者提供资料后申请退税：

（一）未依法办理以前年度汇算清缴补税的；

（二）经税务机关通知以前年度汇算清缴存在疑点且未更正申报或提供资料的。

4、纳税人申请汇算清缴退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户或者提供的账户信息有误的，按规定更正后申请退税。

特别提示：申请补税

2、如存在应补税额，但补税金额不超过400元且已依法预缴个人所得税的，可免予年度汇算，可以选择【享受免予年度汇算(推荐)】，无需缴纳税款；若选择【无需享受】，则需要进行税款缴纳，请选择后点击【确认提交】。

3、如存在应补税额但综合所得收入全年不超过12万元且已依法预缴个人所得税的，可点击【享受免申报】。

4、如存在应补税额但不符合免予申报条件，请点击【立即缴税】，在确认支付金额后选择缴税方式并完成缴纳。

*情况说明：

1、纳税人汇算清缴补税的，应当在汇算清缴期结束前缴纳税款。

2、纳税人办理汇算清缴补税的，可以通过网上银行、办税服务厅、银行柜台、非银行支付机构等渠道缴纳税款。选择邮寄方式办理汇算清缴补税的，纳税人应当通过个税APP、网站或者主管税务机关确认汇算清缴进度并及时缴纳税款。

注意：汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税《纳税记录》中予以标注。